Налоговый вычет при покупке квартиры дома, участка в 2021 году: как получить, документы, максимальная сумма

Граждане, добросовестно платившие НДФЛ, могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры и вернуть часть денег в семейный бюджет. Воспользоваться этим правом смогут не все.

Что такое имущественный вычет

Работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты работника 13% и перечисляет их в доход государства. Из подоходного налога формируется государственный бюджет. Однако, часть из этих денег гражданин может вернуть, если он:

• купил квартиру, дом;
• потратил деньги на обучение — свое или детей;
• получал дорогостоящее лечение;
• занимался благотворительностью;
• во других случаях.

Кто может получить возврат

Принцип действия закона следующий: государство признает, что вы потратили часть средств на улучшения жилищных условий и разрешает вычесть из налогооблагаемого дохода эту сумму. Право на компенсацию получат не все категории граждан. Исходя из законодательных норм, получить ее смогут:

• официально трудоустроенные лица, осуществившие сделку по покупке домовладения или участка под строительство;
• данная норма распространяются на россиян и иностранцев — налоговых резидентов РФ, ежемесячно отчисляющих НДФЛ;
• лица, купившие квартиру или дом в ипотеку;
• только собственникам. Если вы купили жилье для другого человека, налоговый вычет вы не получите;
• супруги, купившие квартиру, оформившие ее в совместную ( не в долевую!) собственность, оба имеют право на имущественный вычет в полном размере.

Если квартира оформлена на несовершеннолетнего, воспользоваться налоговой льготой могут его законные опекуны, которые регулярно отчисляли НДФЛ. Более того, у самого ребенка сохраняется возможность получить ее в будущем.

Когда выплаты не производятся

Не по каждой сделке купли-продажи недвижимости человек получит вычет. Выплаты не производят:

• если собственник уже использовал данное право;

Однократность подразумевает получение полной суммы выплаты сразу. Закон разрешает получать налоговый вычет по нескольким объектам, пока общая сумма всех выплат не достигнет 2 млн. (13% от двух миллионов) рублей. Это правило не касается покупки квартиры в ипотеку — даже, если возврат налога будет менее 3 млн., гражданин может заявить о нем только единовременно.

• если лицо, не является налогоплательщиком – безработный;
• квартира, полностью или частично, приобретена с использованием бюджетных средств: материнского капитала или иных субсидий от государства, средств работодателя или других лиц;
• сделка проведена между родственниками: мужем и женой, детьми, родителями;
• взаимоподчиненными сотрудниками;

В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина от 13.07.2015 г. № 03-04-07/40094 разъяснено, кто не является взаимозависимыми лицами.

• жилье куплено не в РФ;
• квартира передана в дар – по договору дарения;
• куплено нежилое помещение, например, гараж.

Необходимые документы

Копии каких документов нужны для заполнения заявления на получение льготы? Ориентировочный список следующий:

• справка о доходах за налоговый период по формуле 2-НДФЛ – бланк выдается работодателем. Если человек трудоустроен в нескольких фирмах или менял профессию за указанный период, то справку следует брать у всех;
•  3-НДФЛ декларация. Скачайте стандартный шаблон или возьмите в МФЦ;
• свидетельство о регистрации недвижимости, выписка из ЕГРП;
• подтверждение расходов:
  • чеки, квитанции, прочее;
  • кредитный договор, график погашения долга и процентов, платежные чеки;
• если сделка оформлена на лицо, не достигшее 18 лет, — копия документа о рождении;
• квартира куплена опекунами опекаемому — решение об установлении опеки;
• покупка оформлена в совместную с супругом собственность — ксерокопия свидетельства о браке;
• если оформляется у работодателя, прикладывается подтверждение о праве на вычет от налогового органа;
• заявление на возврат налога.

Имущественный вычет на покупку земли для строительства гражданин получит только после ввода в эксплуатацию и оформления в собственность построенного дома. Налоговой инспекции предоставляются свидетельства о праве и на участок, и на постройку.

За какой период можно вернуть налог?

Ограничений по срокам подачи заявления нет. Есть предельный срок выплат — это три года, предшествующих подаче заявки на возвращение излишне уплаченного налога. Если покупка квартира была давно (хоть 10, хоть 20 лет назад), а оформить вычет вы решили в 2020 году, вернуть налог вы сможете только за 2017-2019 годы.

Когда сдавать документы

Заявление за календарный год (налоговый период) подается только после его окончания.

За 2018 и ранее заявление подают в течение всего 2019 года, ограничений нет, но за 2019 год — только в 2020 и последующих.

Гражданин получает право на вычет, имея на руках:

• документы, подтверждающие расходы, связанные со строительством/покупкой квартиры или другого жилья;
• полностью оформленное право собственности: регистрационное свидетельство, договор купли-продажи, другое.

Сколько раз можно получать вычет

Налогоплательщик, на основании законодательства, получит налоговый вычет за купленную квартиру один раз. Но обращаться в ФНС разрешено до тех пор, пока заявитель полностью не выберет положенную выплату.

Правила и ограничения:

• при оформлении квартиры в 2015 г. и позже (до 2014), гражданин может обратиться в ФНС несколько раз в отношении одного объекта: подавать заявление на возмещение стоимости домовладения;
• сделка была оформлена до этого времени: заявить на вычет можно единожды;
• при оформлении ипотеки, вычет может быть получен единовременно, в сумме не более 3 миллионов рублей (возвращается 390 тысяч);
  • владелец может применить свое право дважды: заявление может быть подано на возмещение расходов от стоимости объекта и компенсацию выплаченных процентов.

У физических лиц, не имеющих официально подтвержденных доходов, нет законных оснований получить возврат налога.

Сколько денег вернут?

На какую сумму компенсации может рассчитывать налогоплательщик? Чтобы ответить на этот вопрос, надо знать, когда совершена сделка:

До 1.01.2014 года

• Вернут 13 % из цены объекта единовременно, максимально — 260 тысяч руб., и 13% выплаченных банку процентов без ограничения в сумме;.

Итого, сумма на всех собственников может составлять – 260 тыс. рублей., плюс 13% суммы банковских процентов.

Позже января 2014 г.

• Каждый собственник может вернуть 13% стоимости дома на протяжении 3 налоговых периодов, но не более 260 тысяч, столько же от величины выплаченных процентов, не больше 3 млн. руб. — всего 390 тысяч.

Если цена жилья меньше 2 млн., налоговый возврат рассчитывается в размере 13% его рыночной стоимости.

Пошаговое оформление вычета

Налогоплательщики могут оформить возврат НДФЛ двумя способами: лично посетить территориальное отделение ФНС или обратиться к своему нанимателю.

 В налоговой инспекции

• написать заявление форма заявления о возврате;
• к заявлению приложить пакет необходимых документов:

Копии должны быть заверены.

• сдать пакет в налоговую инспекцию:
  • лично;
  • отправить по почте ценным письмом с описью;
• проверка может выполняться в течение трех месяцев. Еще десять дней спустя, вы получите заключение: одобрение вычета или отказ;
• в месячный за уведомлением срок вы получите деньги на счет, указанный в документах.

Можно подать документы  на налоговый возврат онлайн в государственную инспекцию через портал госуслуги или личный кабинет на сайте ФНС. Для этого зарегистрируйтесь на портале и пройдите верификацию.

У работодателя

Если вы оформляете вычет на работе, можете не ждать конца календарного года. Список документов для работодателя и налоговой аналогичен, кроме:

• 3-НДФЛ не заполняется;
• пакет подается в ИФНС для подтверждения разрешения на право вычета. Приходит по истечении 30 дней с подачи документов;
• заполняете заявление на имя работодателя о предоставлении вычета;
• как только бухгалтерия получит уведомление и заявление, она перестает удерживать с вашей зарплаты налог в 13% до израсходования предельной суммы или окончания года.

Если собственников несколько

Покупка совершена до 2014 г, все совладельцы могут получить компенсацию цены квадратных метров в пределах 260 тыс.. Эта сумма делится между владельцами в долевом соотношении по количеству занимаемой площади. Также, собственники имеют законные основания вернуть 13 % денежных средств от уплаченных банку процентов и разделить их между собой, в случае оформления ипотеки.

На купленное после 2014 г. домовладение распространяются иные законодательные нормы. Теперь каждый владелец доли вправе оформлять заявление. Размер доли собственника не принимается во внимание.

Как производится возврат ипотечных процентов

Процент по ипотеке компенсируется следующим образом:

• при осуществлении сделки до 2014 года, государство возвращает 13 % от всех уплаченных кредитным организациям процентов, без установления лимита;
• при покупке жилья после этого срока, возмещается 13 % от выплаченных кредиторам процентов, но с предельным лимитом — 3 млн. рублей или не больше 390 тысяч.

Сроки проверки декларации

На проверку документации ФНС по закону отводится 3 месяца. При обнаружении ошибки, декларация возвращается владельцу, а срок проверки начинается с даты, когда отчет сдан повторно.

По окончании всех проверок, ФНС, спустя 10 дней, пришлет уведомление об одобрении налогового возврата или отказе в нем. В течение месяца деньги будут перечислены инспекцией на указанный ранее счет.

Пример расчета выплат за покупку жилья

Иванов И. И., 3 года назад купил квартиру или комнату за 2,5 миллиона. При совершении сделки использовались собственные наличные деньги. За три года до покупки дома он получал зарплату — 60 000 и ежемесячно уплачивал по 7800 рублей налогов – 60 000*0,13 = 7800. Таким образом, за 3 года им выплачено 280 800 руб. – 7800*36 месяцев = 280 800.

Но так как государством установлен лимит выплат, Иванов может получить только 260 000 руб. Если недвижимость приобреталась в 2015 году и позднее, оставшиеся деньги он может получить на следующий год, также подав заявление для возврата налога.

Если цена домовладения больше или оно покупалось в кредит, то помимо 260 тысяч, Иванов мог рассчитывать на возмещение процентов — не более 390 000.