Налог на доходы физических лиц в 2021 году: декларирование, сроки уплаты, ставки

Каждый гражданин РФ обязан своевременно отчитаться в налоговую инспекцию о полученных за год доходах и заплатить государству НДФЛ — установленный процент налога.

Это правило касается постоянно живущих и работающих в стране — резидентов, и находящихся внутри государства иностранцев, зарабатывающих внутри страны — нерезидентов.

Плательщики НДФЛ

Отчитываться и проводить отчисления резиденты должны сами. Вместе с тем, Налоговый Кодекс выделяет определенную категорию налогоплательщиков — налоговых агентов. Это промежуточное звено между резидентом и государством. Обычно эту роль выполняют юрлица или ИП.

Агент рассчитывает, удерживает, оплачивает подоходный налог за плательщика, если он его работодатель. Выплачивает сразу после получения им средств на заработную плату, ровно в тот же день. Рассчитывается НДФЛ с начала календарного года нарастающим итогом на последний день каждого месяца по месту регистрации самого агента.

Объекты налогообложения

Прибыль, которую получает резидент на территории страны и вне ее принято считать объектом налогообложения. Резидент оплачивает 13% от общей суммы полученной прибыли. Нерезидентам установлен процент отчислений значительно выше — 30%. Учитывается только та прибыль, которая была получена внутри территории России.

Облагаемые виды доходов

Налоговым кодексом в качестве объектов налогообложения обозначены:

1. Заработная плата — денежное вознаграждение за любой труд. Ставка — 13%. Налоговым агентом здесь выступает работодатель.
2. Дивиденды, получаемые от имеющихся акций как российских, так и зарубежных предприятий. Налогом облагается конкретно прибыль.
3. Поступления, получаемые от реализации имущества, ценных бумаг, прочих активов. Не декларируется прибыль от продажи имущества, бывшего во владении более 5 лет.
4. От сдачи в аренду любого имущества.

Арендная недвижимость для получения прибыли также должна декларироваться. В противном случае государство вправе наложить штраф за сокрытие доходов и неуплату налога.

Обязательность декларирования

НДФЛ подается самостоятельно, без предварительного уведомления. Составление, подача декларации полностью возложена на налогоплательщика / его агента.

Самостоятельно декларируются следующие категории:

• лица, получающие доход без участия агентов;.
• индивидуальные предприниматели;
• самозанятые частной практикой;
• люди, получившие доход от продажи недвижимости;
• резиденты, получившие доход вне государства;
• люди, в отношении которых по каким-либо причинам не был удержан подоходный налог их агентами;
• получившие выигрыш в лотерее или других подобных играх;
• наследники авторов произведений искусства и наследники прибыли по патентам;
• имеющие доход по договору дарения.

Сроки и порядок уплаты

Статьей 223 НК РФ регламентированы следующие сроки — день получения

•  средств в наличной форме или перечисления на расчетный счет;
•  прибыли в натуральной форме;
•  дивидендов или процентов по ценным бумагам, займам и вкладам.

ПРИМЕЧАНИЕ.

Натуральная форма — доход в виде товаров, услуг или имущества. Налог на доход в этом случае рассчитывается из рыночной стоимости, которая определяется на основании п.3 ст. 105 НК РФ.

Декларирование резидентами РФ

Физические лица, которые присутствуют на территории России на протяжении минимум 183 дней в течение целого календарного года непрерывно, покидающие страну на кратковременные периоды с целью получения образования или лечения называются налоговыми резидентами.

Военнообязанные, служащие за пределами страны, представители органов государственной власти местного самоуправления, находящиеся заграницей в служебной командировке, имеют такой же статус.

Налоговый резидент должен подать декларацию до 31 декабря. Фактическое местонахождение до начала или после окончания налогового периода при подаче не учитывается.

Как платить иностанцам?

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами в 2020 году аналогичен предыдущему.

Ставка неизменна — 30%, кроме иностранцев, работающих по патенту. Для этой категории определен размер 13%. Агенты должны произвести отчисление не позже, чем в день, после выдачи зарплаты, независимо от того, наличными производилась выдача или переводами на банковские счета. При подаче справки 2-НДФЛ важно правильно отметить статус нерезидента.

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Этот вид отчетности подается по форме 6-НДФЛ. Предоставляется он ежеквартально, не позже следующего месяца за отчетным. Годовой же отчет подается до 1 апреля следующего года.

Ставки подоходного налога

1. Базовая процентная ставка составляет 13%. Помимо этого, некоторые виды доходов облагаются пониженной или повышенной процентной ставкой.
2. Нерезиденты Российской Федерации, получающие доход внутри страны, должны выплачивать налог по повышенной ставке — 30%.
3. Лотерейные призы и выигрыши облагаются налогом в размере 35% от суммы выигрыша.
4. Нерезиденты, получающие доход в форме дивидентов от какого-либо участия в предпринимательской деятельности в стране, выплачивают подоходный налог в размере 15% от прибыли.
5. Резиденты, получающие дивиденды, выплачивают всего 9% налога.

Налоговые вычеты

Не все доходы облагаются налогом. Согласно ст. 218 НК РФ такие налоговые вычеты делятся на несколько групп:

• Социальные.
• Имущественные.
• Профессиональные.

Вычеты предоставляются следующим категориям граждан Российской Федерации:

• имеющие какое-либо отношение к радиации и получившие вследствие этого болезни или увечья;
• имеющие одного или нескольких детей;
• военнослужащие и герои боевых действий;
• совершающие благотворительные пожертвования;
• получающие платное образование в лицензированных аккредитованных образовательных учреждениях;
• оплачивающие образовательные и медицинские услуги;
• приобретавшие медикаменты согласно определенного установленного перечня;
• вносившие деньги на формирование своей пенсии по договору пенсионного страхования в негосударственных фондах;
• реализовавшие свою недвижимость или ее долю, а также доли в уставном капитале юридического лица.

ПРИМЕЧАНИЕ.

Вычет предоставляется только в том случае, если срок владения имуществом составляет 3 года и более, при этом цена сделки составит не более одного миллиона.

• лица, купившие или строящие жилье, затратившие при этом не более двух миллионов рублей;
• официально оформленные в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката или нотариуса;
• оформленные у работодателя по гражданско-правовому договору;
• получившие доход за изобретение или авторство.

Оформляются такие вычеты путем подачи декларации на предоставление вычета, сопровождаемой подтверждающими расходы документами.

Льготы по выплате налога

Определенная категория доходов не облагается НДФЛ совсем:

• пособия;
• пенсии и доплаты к пенсии;
• компенсации вследствие причинения вреда здоровью.

Более полный и детальный перечень обозначен в ст. 217 НК. Наличие таких льгот также нужно будет подтвердить соответствующими документами.

Отчетные документы по НДФЛ

Подаются не позднее последнего календарного дня апреля года, следующего за отчетным. ИП и лица, занятые частной практикой, совершают авансовые платежи в июле, октябре и январе строго до 15 числа.

К отчетным документам относится налоговая декларация, справка 2-НДФЛ на каждого сотрудника и сведения о лицах, с которых налог в отчетный период не взимался.

Кроме этого, предоставляется справка, где указываются причины, по которым налог не был оплачен.

Физлица предоставляют отчетность в форме 3-НДФЛ.

Несвоевременная подача отчета о доходах предполагает начисление пени на всю сумму неуплаченного налога, размер которой рассчитывается 1/300 от общей ставки рефинансирования за 1 день просрочки.

Пример налогообложения доходов

Перед подачей декларации изучите налоговую декларацию пошагово или доверьте эту процедуру профессионалу. На первый взгляд разобраться в этом довольно сложно.

Например, при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, налог на доходы нужно будет заплатить, исходя из большего значения одного из параметров:

• рыночная стоимость имущества;
• кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Если рыночная цена квартиры составит 5 миллионов, а кадастровая 7, налог платится, исходя из рыночной. При расчете значения из кадастровой стоимости, получается 4900000, в то время, когда рыночная стоимость выше.

Больших проблем с оформлением и уплатой НДФЛ не возникает.

Сайт www.nalog.ru содержит много информации по этому вопросу.